Voor- en nadelen
Instrument
Voordelen
Nadelen
Aandelen
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Vervreemdingswinst op de aandelen belast in Box 3 (mits de aandelen niet als lucratief belang kwalificeren)
- Alignment of interest en skin in the game (als de werknemers betalen voor de aandelen)
- Het toekennen van aandelen lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
- Risico op lucratief belang
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Aanvullende afspraken nodig om verkoop van aandelen te effectueren bij beëindiging dienstverband
Opties
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Belasting betaald op moment dat de opties worden uitgeoefend dan wel vervreemd
- Geen risico voor de werknemer
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Geen skin in the game
- Potentieel issue om loonbelasting in te houden als opties worden uitgeoefend
Winstrechten
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Alignment of interest én skin in the game (als de werknemers betalen voor de winstrechten
- Toekennen van winstrechten lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
- Risico op lucratief belang
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Aanvullende afspraken nodig om verkoop van winstrechten te effectueren bij beëindiging dienstverband
Stock Appreciation Right (SARs)
- Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Flexibel en discretionair
- Geen issues bij einde dienstverband
- Hoge kosten voor de vennootschap
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Geen skin in the game
Bonus
- Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Flexible en discretionair
- Geen issues bij einde dienstverband
- Hoge cash out voor de vennootschap
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Geen skin in the game
Aandelen
Voordelen:
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Vervreemdingswinst op de aandelen belast in Box 3 (mits de aandelen niet als lucratief belang kwalificeren)
- Alignment of interest en skin in the game (als de werknemers betalen voor de aandelen)
Nadelen:
- Het toekennen van aandelen lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
- Risico op lucratief belang
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Aanvullende afspraken nodig om verkoop van aandelen te effectueren bij beëindiging dienstverband
Opties
Voordelen:
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Belasting betaald op moment dat de opties worden uitgeoefend dan wel vervreemd
- Geen risico voor de werknemer
Nadelen:
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Geen skin in the game
- Potentieel issue om loonbelasting in te houden als opties worden uitgeoefend
Winstrechten
Voordelen:
- Relatief lage kosten voor de vennootschap
- Alignment of interest én skin in the game (als de werknemers betalen voor de winstrechten
Nadelen:
- Toekennen van winstrechten lager dan de fair market valueleidt tot loonbelasting
- Risico op lucratief belang
- Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Aanvullende afspraken nodig om verkoop van winstrechten te effectueren bij beëindiging dienstverband
Stock Appreciation (Sars)
Voordelen:
- Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Flexibel en discretionair
- Geen issues bij einde dienstverband
Nadelen:
- Hoge kosten voor de vennootschap
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Geen skin in the game
Bonus
Voordelen:
- Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Flexible en discretionair
- Geen issues bij einde dienstverband
Nadelen:
- Hoge cash out voor de vennootschap
- Volledige voordeel belast tegen 51,75%
- Geen skin in the game