Voor- en nadelen

Instrument

Voordelen

Nadelen

Aandelen

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Vervreemdingswinst op de aandelen belast in Box 3 (mits de aandelen niet als lucratief belang kwalificeren)
  • Alignment of interest en skin in the game (als de werknemers betalen voor de aandelen)
  • Het toekennen van aandelen lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
  • Risico op lucratief belang
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Aanvullende afspraken nodig om verkoop van aandelen te effectueren bij beëindiging dienstverband

Opties

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Belasting betaald op moment dat de opties worden uitgeoefend dan wel vervreemd
  • Geen risico voor de werknemer
  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Geen skin in the game
  • Potentieel issue om loonbelasting in te houden als opties worden uitgeoefend

Winstrechten

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Alignment of interest én skin in the game (als de werknemers betalen voor de winstrechten
  • Toekennen van winstrechten lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
  • Risico op lucratief belang
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Aanvullende afspraken nodig om verkoop van winstrechten te effectueren bij beëindiging dienstverband

Stock Appreciation Right (SARs)

  • Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Flexibel en discretionair
  • Geen issues bij einde dienstverband
  • Hoge kosten voor de vennootschap
  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Geen skin in the game

Bonus

  • Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Flexible en discretionair
  • Geen issues bij einde dienstverband
  • Hoge cash out voor de vennootschap
  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Geen skin in the game

Aandelen

Voordelen:

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Vervreemdingswinst op de aandelen belast in Box 3 (mits de aandelen niet als lucratief belang kwalificeren)
  • Alignment of interest en skin in the game (als de werknemers betalen voor de aandelen)

Nadelen:

  • Het toekennen van aandelen lager dan de fair market value leidt tot loonbelasting
  • Risico op lucratief belang
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Aanvullende afspraken nodig om verkoop van aandelen te effectueren bij beëindiging dienstverband

Opties

Voordelen:

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Belasting betaald op moment dat de opties worden uitgeoefend dan wel vervreemd
  • Geen risico voor de werknemer

Nadelen:

  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Geen skin in the game
  • Potentieel issue om loonbelasting in te houden als opties worden uitgeoefend

Winstrechten

Voordelen:

  • Relatief lage kosten voor de vennootschap
  • Alignment of interest én skin in the game (als de werknemers betalen voor de winstrechten

Nadelen:

  • Toekennen van winstrechten lager dan de fair market valueleidt tot loonbelasting
  • Risico op lucratief belang
  • Niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Aanvullende afspraken nodig om verkoop van winstrechten te effectueren bij beëindiging dienstverband

Stock Appreciation (Sars)

Voordelen:

  • Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Flexibel en discretionair
  • Geen issues bij einde dienstverband

Nadelen:

  • Hoge kosten voor de vennootschap
  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Geen skin in the game

Bonus

Voordelen:

  • Aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
  • Flexible en discretionair
  • Geen issues bij einde dienstverband

Nadelen:

  • Hoge cash out voor de vennootschap
  • Volledige voordeel belast tegen 51,75%
  • Geen skin in the game